相続税率と贈与税率の比較：違いと影響を理解する

相続税と贈与税は、ともに財産の移転に関連する税金ですが、その税率構造には顕著な違いがあります。この記事では、相続税率と贈与税率を比較し、それぞれの特徴と影響について掘り下げます。

相続税率の概要

相続税は、ある人が亡くなった際に、その人の財産を相続または遺贈によって受け取る人が支払う税金です。相続税率は累進課税制を採用しており、相続財産の額が大きくなるほど高い税率が適用されます。

税率の範囲

• 累進課税制により、相続財産が増えるにつれて税率が上昇します。
• 一般的には、10%から最高50%程度までの範囲で税率が設定されています。

贈与税率の概要

贈与税は、生きている間に他人から贈与を受けた場合に課される税金です。贈与税も累進課税制を採用しており、受け取った贈与の額が大きいほど高い税率が適用されます。

税率の範囲

• 贈与税率も、受け取った贈与の額に応じて税率が増加します。
• 税率は一般的に10%から55%程度の範囲で設定されています。

相続税率と贈与税率の比較

1. 税率の最高額

• 相続税の最高税率は通常50%程度ですが、贈与税の最高税率は55%と若干高いことが多いです。

2. 税率適用の基準

• 相続税は相続財産全体に対して計算されますが、贈与税は年間での贈与総額に基づいて計算されます。

3. 控除額の違い

• 相続税には基礎控除があり、相続人一人当たり3,000万円＋600万円×法定相続人の数の控除が適用されます。
• 贈与税には年間110万円の基礎控除があり、これを超える贈与に対して税が課されます。

まとめ

相続税と贈与税は、いずれも財産の移転に関連する税金ですが、その課税の仕組みや税率には顕著な違いがあります。相続税は財産全体に適用される一方で、贈与税は年間の贈与額に基づいて計算されます。これらの違いを理解することは、税金の計画を行う際に重要です。また、贈与を行う際には贈与税が、相続の際には相続税がそれぞれ適用されるため、それぞれの税率と控除額を考慮に入れた上で、適切な資産計画を行うことが重要です。