贈与税とは？年間110万円まで非課税の仕組みを解説

贈与税とは、個人から財産を無償でもらったときにかかる税金です。親から子への金銭的な支援や、不動産・株式の譲渡なども対象になります。

特に「親からの贈与」はライフプラン上よくあるケースですが、年間110万円を超えると贈与税が発生する可能性があります。贈与をうまく活用すれば、相続税対策にもなります。

年間110万円まで非課税の「暦年課税」とは？

最も基本的な贈与税の制度が「暦年課税制度」です。1月1日から12月31日までの1年間に受け取った贈与の合計額が110万円以下であれば、贈与税はかかりません。

この非課税枠は贈与者1人あたりに適用されるため、複数の人からそれぞれ110万円ずつ受け取ることも可能です。

贈与税の税率と控除額（暦年課税）

110万円を超える贈与には、以下のような税率がかかります。

※特例税率（直系尊属からの贈与）を使うと、20歳以上の子・孫に対して優遇されるケースもあります。

親からの贈与で使える特例制度

• 住宅取得等資金の非課税制度： 子や孫が住宅購入に充てる場合、最大1,000万円まで贈与が非課税となる（条件あり）
• 教育資金の一括贈与： 1,500万円までの教育資金を非課税で一括贈与できる（信託口座管理が必要）
• 結婚・子育て資金の非課税制度： 一定条件下で、1,000万円まで非課税（※制度は一部終了済。要確認）

相続対策としての贈与税活用術

親からの贈与を計画的に行えば、将来の相続税対策にもなります。特に「毎年110万円ずつコツコツ贈与する」ことで、相続財産を合法的に圧縮することが可能です。

ただし、「名義預金（形式だけ子の通帳）」や「一括贈与の分割見せかけ」などは、税務署に否認されるリスクがあるため注意が必要です。

贈与を受けたら申告が必要？

贈与税が発生する場合は、翌年の2月1日から3月15日までに贈与税の申告が必要です。申告は税務署への提出のほか、e-Taxにも対応しています。

110万円以下でも、非課税の特例制度を使った場合には申告が必要になるケースもあります。

まとめ：親からの贈与は計画的に

「贈与税 年間110万円」「親からの贈与」などのキーワードが気になる方は、将来的な相続も見据えた早めの対策が重要です。

制度の詳細は年によって変更されることもあるため、最新情報や具体的なシミュレーションは、税理士などの専門家に相談するのが確実です。

※本記事は一般的な情報提供を目的としています。個別の税務判断については専門家にご相談ください。